BENEFICIOS PARA LAS PYMES FRENTE A LA REFORMA TRIBUTARIA

Como despertando de un guayabo, se encuentran las pequeñas y medianas empresas colombianas, no sólo por su trabajo de “reconstrucción”, después de la pesadilla de un año y medio atascadas por causa de la pandemia, sino por las nuevas cargas de impuestos que les dejó la reforma tributaria y que pronto tendrán que comenzar a desembolsar.

Recaudar los 15.2 billones de pesos que pretende el Gobierno Nacional con la aplicación de su “Ley de Inversión Social”, impactará directamente a las Pymes pues junto con las grandes empresas tendrán que asumir el incremento de la tarifa general del impuesto sobre la renta al 35%, a partir de 2022.

Según Pedro Sarmiento, abogado especialista en Derecho Tributario y Socio Director de Impuestos y Servicios Legales de la firma Crowe en Colombia, “aunque esta carga tributaria no tiene reversa, está matizada con una serie de subsidios y auxilios que quedaron planteados en el texto de la reforma, junto con la posibilidad de que las MiPymes pudieran tener tarifas diferenciales en el impuesto sobre la renta.

5 beneficios para las Pymes  

Para explicarlo en detalle, el experto, asegura que estos son los 5 principales beneficios consignados en la Ley de Inversión Social que jugarán a favor las Pymes:

1. Aumento de los topes para hacer parte del régimen simple. Esta medida que es la más importante, se creó con el objeto de cubrir al mayor número de Pymes y así evitar que se generen diferencias de tarifa que podrían inducir a incumplimientos difíciles de controlar masiva y evidentemente está enfocada a la formalización de pequeñas empresas como mecanismo de lucha contra la evasión.

“Si las Pymes se acogen al régimen simple no se verían afectadas por la tasa del 35% de renta y, por el contrario, dependiendo de la actividad que desarrollen, la tarifa será menor”, asegura Sarmiento.

Mediante esta norma, ahora podrán acogerse aquellas empresas que obtengan ingresos de hasta 100.000 UVT, equivalentes a $3.630.000.000, norma que antes tenía su base en en 80.000UVT, lo que equivale a $2.904.640.000 para 2021. De otro lado, este régimen abre la puerta a importantes ventajas para las Pymes como:

• Pagar hasta 6 impuestos con una sola declaración.
• Descontar los pagos a pensión realizados por el empleador y el 0,5% de los pagos que se reciban por medios electrónicos.
• No quedar sujetos a retención en la fuente ni a practicarla, excepto cuando se trata de salarios o retención del IVA.
• Pagar a través de anticipos bimestrales por medio de redes electrónicas.

2. Normalización tributaria. Esta medida, que ha venido de reforma en reforma, favorece a las empresas que tienen activos no declarados ante la administración y, también, los pasivos que fueron declarados pero que en realidad nunca existieron y se incluyeron u omitieron en la declaración con el fin de lograr un beneficio o una disminución en el valor a pagar del impuesto. Dichos activos ahora pueden ser declarados bajo una tasa especial del 17%.

Con estas nuevas herramientas de la administración tributaria, la normalización como instrumento extraordinario le permite al sector informal regularizar su situación, evitar investigaciones tributarias y pagar una menor tasa de tributación.

3. Financiación de costos laborales. Este incentivo del Gobierno Nacional pretende apoyar la generación de nuevos empleos, ayudando con el pago de la seguridad social y los parafiscales a las empresas que contraten a trabajadores jóvenes entre los 18 y los 28 años, para quienes hará un aporte equivalente al 25% de un SMLMV por cada uno.

Para los trabajadores adicionales que no estén dentro de los 18 y los 28 años, y que devenguen hasta 3 SMLMV, los empleadores recibirán un incentivo del 10% de 1SMLMV por cada uno.

En el caso de que los trabajadores adicionales sean mujeres mayores de 28 años y devenguen hasta 3 SMLMV, el empleador recibirá un aporte estatal de 15% de 1 SMLMV por cada una.

4. Apoyo a los restaurantes y bares. En 2022 estos no deben pagar IVA e Impuesto al Consumo. Este incentivo busca la reactivación de la economía tras la pandemia para un sector que fue duramente golpeado y que ahora está recibiendo también el apoyo de alcaldías como la de Bogotá que acaba de permitir la apertura de estos establecimientos entre las 10 de la mañana y las tres de la mañana del día siguiente.
5. Incentivo para empresas de economía naranja. Este aplica para las organizaciones de este tipo que se constituyan e inicien actividad económica antes del 30 de junio de 2022. Así mismo da cobertura a las rentas provenientes del desarrollo de industrias de valor agregado, tecnológico y actividades creativas por 5 años.

De otro lado, el experto de Crowe Colombia asegura que más allá de aprovechar estas ayudas del Gobierno, la mayor recomendación para que las Pymes puedan garantizar su estabilidad durante los próximos años fiscales, es que hagan los análisis correspondientes del impacto tributario en todos los escenarios, con las proyecciones financieras futuras, porque estas les permitirán tomar decisiones apoyadas en claros criterios tributarios.